Пошлина на товары из Китая — не единственный платёж на границе: к ней добавляются НДС и таможенный сбор, а вместе они и складывают растаможку партии. Считать всё это нужно до сделки, а не после отгрузки. Иначе закупка, которая на бумаге выглядела выгодной, теряет маржу прямо на границе. Дальше — механика расчёта и сквозной пример: сколько в итоге добавляется к цене товара.
Из чего складывается растаможка партии
Ввозная таможенная пошлина — процент от таможенной стоимости товара. Ставку определяет код ТН ВЭД, а берётся она из Единого таможенного тарифа ЕАЭС. У части товаров ставка нулевая, у части — комбинированная: процент, но не менее фиксированной суммы за единицу или килограмм.
НДС при импорте начисляют на сумму таможенной стоимости и пошлины вместе. Ставка равна внутренней ставке НДС в России, а она пересматривалась — поэтому актуальное значение стоит проверить отдельно на дату декларирования. В расчётах ниже мы используем формулу, куда вы подставите действующую ставку сами.
Таможенный сбор берут за сами операции по оформлению. Сумма фиксированная и зависит от стоимости партии.
Таможенная стоимость — база для всех расчётов растаможки партии. Обычно это цена сделки по инвойсу плюс расходы на доставку до границы ЕАЭС, страхование и часть сопутствующих затрат. Не путайте её с закупочной ценой: если доставка не вошла в инвойс, её всё равно добавят в базу.
Курс тоже имеет значение. Валютные суммы пересчитывают по курсу Банка России на дату регистрации декларации, а не на дату оплаты поставщику.
Ставки пошлин по популярным категориям
Ниже — ориентировочные диапазоны по Единому таможенному тарифу ЕАЭС, актуальные на август 2026 года. Точную ставку определяет конкретный код ТН ВЭД, и внутри одной категории она может различаться в разы.
| Категория | Ориентир ставки | Примечание |
|---|---|---|
| Одежда | 10–17% | Часто комбинированная: % и не менее суммы за кг |
| Обувь | 10–15% | Комбинированные ставки |
| Электроника бытовая | 0–10% | Многие позиции с нулевой ставкой |
| Аксессуары для гаджетов | 5–12% | Зависит от материала |
| Товары для дома, посуда | 10–15% | |
| Мебель | 10–15% | |
| Игрушки | 5–10% | Требования по безопасности |
| Инструменты | 5–10% | |
| Автозапчасти | 5–15% | Широкий разброс по позициям |
| Текстиль, ткани | 5–12% |
Ставки и коды меняются. Перед сделкой стоит проверить действующий тариф по конкретному коду: ошибка в классификации оборачивается доначислениями и штрафами. Сам код ТН ВЭД определяет декларант, и на практике этим обычно занимается таможенный представитель.
Обзор категорий, которые чаще всего везут, — в материале какие товары везут из Китая.
Пример расчёта: партия для маркетплейса
Возьмём для примера партию товаров для дома: инвойс на 5 000 долларов, доставка до границы — 700 долларов, ставка пошлины 12%, курс возьмём условный — 80 ₽ за доллар.
Шаг 1. Таможенная стоимость. 5 000 + 700 = 5 700 долларов, то есть 456 000 ₽.
Шаг 2. Пошлина. 456 000 × 12% дают 54 720 ₽.
Шаг 3. База для НДС. Складываем 456 000 и 54 720 — получаем 510 720 ₽.
Шаг 4. НДС. Базу умножаем на основную ставку. С 1 января 2026 года это 22%: 510 720 × 22% = 112 358 ₽. До этой даты действовала ставка 20%.
Шаг 5. Таможенный сбор. Фиксированная сумма по шкале в зависимости от стоимости партии — обычно несколько тысяч рублей.
Итого на границе набегает порядка 170 тысяч рублей — это около 37% сверх стоимости товара с доставкой.
Если в партии 1 000 единиц, на каждую штуку добавка к себестоимости выходит около 170 ₽. Эту цифру и нужно закладывать в юнит-экономику до закупки, а не после того, как товар придёт на склад.
НДС при импорте: как считать и принять к вычету
Импортный НДС платится на таможне в момент декларирования — без этого товар просто не выпустят.
Компании на общей системе налогообложения принимают уплаченный НДС к вычету: уменьшают на эту сумму налог к уплате. Для вычета нужны декларация на товары с отметкой о выпуске, платёжные документы и принятие товара к учёту.
Компании и ИП на упрощённой системе вычет не применяют. Уплаченный НДС входит в стоимость товара и увеличивает себестоимость — разница, которая напрямую влияет на выбор налогового режима при регулярном импорте.
Физические лица импортным НДС при коммерческих партиях вообще не занимаются: такая схема ввоза для продажи попросту невозможна.
При сопоставимых объёмах импорта компания на общей системе в итоге получает товар дешевле в себестоимости, чем на упрощённой, — именно за счёт вычета. Но выгоду режима стоит считать на своих цифрах вместе с бухгалтером, а не по общему правилу.
Карго или белая растаможка?
У карго-схем цена обычно звучит как «под ключ за килограмм, пошлина включена». Экономия против официального ввоза бывает заметной. Но и у неё есть цена.
При упрощённых схемах вы не получаете декларацию на товары, подтверждающую легальность ввоза, и основание для вычета НДС. Не будет и полноценных документов на товар для маркетплейсов и проверяющих, а груз не защищён так, как при официальной перевозке.
На практике это оборачивается тремя рисками. Вы не можете подтвердить происхождение товара при запросе. Возникают проблемы с оприходованием и продажей от юрлица. И есть риск задержания груза с потерей всей партии.
Карго решает задачу быстро и дёшево, но не годится компании, которая продаёт легально и планирует расти. Для юрлица с маркетплейсами официальный ввоз — не один из вариантов, а единственный устойчивый путь.
Когда можно без пошлины?
Для бизнеса — практически никогда. Беспошлинный порог существует только для товаров, которые физическое лицо ввозит для личного пользования, а коммерческая партия под него не подпадает, даже если её формально разбили на несколько посылок.
Партию для физлица иногда специально дробят на посылки, пытаясь сэкономить. Это создаёт два риска сразу: ввоз могут признать коммерческим и доначислить платежи, а без документов на товар компания не сможет его продать.
Есть и отдельные преференции по ставкам — для товаров определённого происхождения по соглашениям ЕАЭС. Но на Китай в общем случае они не распространяются: тариф действует обычный.
Лимиты и правила для личных покупок время от времени меняются, так что для себя их лучше проверить отдельно.
Как снизить платежи законно
Способов немного, и все они связаны с корректностью, а не с уловками.
Правильный код ТН ВЭД. Один и тот же товар может классифицироваться по-разному — в зависимости от материала, назначения и комплектации, а ставки при этом отличаются в разы. Точная классификация — не «оптимизация», а обязанность декларанта, и ошибка в любую сторону чревата доначислениями. Если позиция спорная, есть процедура получения предварительного решения о классификации.
Корректная таможенная стоимость тоже имеет значение. В базу входит цена сделки плюс доставка до границы. Если часть расходов документально относится к перевозке уже по территории ЕАЭС, в базу она не попадает — но это нужно подтвердить документами перевозчика, а не устной договорённостью.
Выбор условий поставки влияет на то, какие расходы включены в цену инвойса, а значит — и в таможенную стоимость. Инкотермс здесь работает напрямую.
Режим налогообложения тоже меняет картину. Для компании на общей системе импортный НДС возвращается вычетом, для упрощёнки — нет. При регулярном импорте это одна из главных развилок в расчёте экономики.
Объединение партий экономит на сборах: таможенный сбор фиксирован на декларацию, поэтому одна крупная поставка выходит дешевле по сборам, чем три мелких.
Чего делать точно не стоит: занижать стоимость в инвойсе, дробить коммерческие партии на «личные» посылки, заявлять товар под другим наименованием. Все три схемы всплывают при проверке и заканчиваются доначислениями, штрафами, а при крупных суммах — уголовной ответственностью.
Документы и кто оформляет
Кто декларирует. Импортёр — сам или через таможенного представителя (брокера). Для первых партий почти всегда берут брокера: ошибка в коде или документах обходится дороже его услуг.
Что потребуется в базовом наборе: контракт, инвойс, упаковочный лист, транспортные документы, документы соответствия для товаров, подлежащих обязательной оценке, а при необходимости — подтверждение таможенной стоимости.
Куда платятся деньги. Таможенные платежи идут на единый лицевой счёт участника ВЭД, откуда их списывают при выпуске декларации. Счёт стоит пополнить заранее: задержка платежа задерживает и выпуск груза.
Сроки обычно такие: при корректных документах выпуск занимает от нескольких часов до суток, при запросах и досмотре — дольше.
Подробные формулы расчёта и разбор видов ставок — тема для отдельного материала. Здесь мы дали прикладной срез именно по закупкам из Китая.
Пошлина — только часть себестоимости. Сам товар ещё нужно оплатить поставщику, а для компании это отдельная процедура с валютным контролем. Как это устроено, мы разбираем в материале как оплатить сам товар поставщику. Если банк платёж не пропускает, его проводят по агентской схеме — перевод денег за партию китайскому поставщику через платёжного агента. А весь процесс закупки целиком собран в гиде весь процесс работы с поставщиком.
Ставки пошлин, НДС и таможенные сборы со временем меняются. Пример здесь показывает метод расчёта по состоянию на август 2026 года, а на дату декларирования сумму нужно пересчитать по действующим ставкам.
Оплатить счёт иностранного поставщика можно через платёжного агента —как это работает у «Культуры платежей».